Государство против ФОПов третьей группы: целесообразно ли запрещать ФОПам сотрудничать с компаниями? Экспертный опрос

Анна Родичкина
31 января, 2022 понедельник
07:00

"Бой ФОПам третьей группы" объявил недавно председатель комитета Верховной Рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Данило Гетманцев. Он озвучил идею ограничения возможности сотрудничества физических лиц-предпринимателей третьей группы с юридическими лицами. Мол, таким образом государство могло бы детенизировать рынок труда и снизить налоговую нагрузку для всех

Бороться, по мнению Гетманцева, следует со схемой, когда сотрудника оформляют как ФОП 3-й группы, а не как штатного работника. За штатного работника компании следует уплатить налог на доходы физических лиц 18%, военній сбор 1,5% и единій социальній взнос 22%. За ФОП 3-й группы – 5% от фактической зарплаты и 22% ЕСВ с минимальной зарплаты.



Дарья Марчак, руководитель Центра анализа публичных финансов и публичного управления Киевской школы экономики (КШЭ):

Идея ограничить работу юрлиц с физическими лицами-предпринимателями третьей группы понятна. Именно они среди других групп ФОПов имеют право оказывать услуги юридическим лицам. В экспертной среде, бизнесе и среди граждан есть общее понимание – компании часто используют ФОПов 3-й группы для фактического оформления трудовых отношений с сотрудниками, в частности в ІТ-отрасли, в розничных сетях и в сфере обслуживания.

Кроме минимизации налоговой нагрузки на фонд оплаты труда, компании сферы услуг часто таким образом минимизируют свою общую налоговую нагрузку – например, оформляя каждый ресторан в сети как группу ФОПов. Это позволяет, в частности, не платить налог на прибыль.

На наш взгляд, реализовать такую инициативу по запрету ФОПам этой группы работать с юрлицами будет крайне трудно, ведь фактически это будет означать наступление на интересы значительного количества (иногда достаточно крупных) бизнесов – и бизнес приложит все усилия, чтобы этого не произошло.

При фактическом запрете схемы оформления отношений с сотрудниками через ФОП третьей группы бизнес фактически может пойти двумя путями. Первый – официально трудоустроить сотрудников. И, соответственно, в несколько раз увеличить расходы по уплате налогов на одного сотрудника: с 5% единого налога и 22% единого социального взноса с минимальной зарплаты – до 37% эффективной налоговой нагрузки. Даже при уменьшении общего объема нагрузки на фонд оплаты труда официально трудоустроенного сотрудника с 37% до 30%, как предлагает Гетманцев, разница в налоговой нагрузке между ФОП и официально трудоустроенным будет оставаться большой.

Кстати, кроме налогов работа через ФОП позволяет сократить компании временные расходы на учет рабочего времени сотрудников, учет отпускных, больничных, взаимодействие с профсоюзами и т.д.

Второй сценарий – сокращать такой персонал. На наш взгляд, фактически компании будут объединять два подхода – официально будут трудоустраивать критически важных сотрудников, а остальных будут увольнять. Это приведет к росту безработицы, снижению покупательной способности и, соответственно, внутреннего спроса.

К тому же повышение своих расходов бизнес переложит на плечи потребителей или клиентов, поэтому можно будет ожидать дополнительного роста цен. А сокращение персонала может привести к ухудшению качества услуг.

При этом, ІТ-отрасль, обычно работающая через ФОП 3-й группы, уже имеет альтернативный инструмент решения проблемы - проект "Дия.Сити". Работа на "Дия.Сити" предусматривает аналогичную ФОП налоговую нагрузку для официально трудоустроенных работников. Другие же отрасли, активно использующие ФОП – прежде всего, розничные сети, рестораны и сфера услуг – такой опции иметь не будет, что в определенной степени несправедливо.

Единый налог, который платят ФОП – это еще и мощный источник доходов местных бюджетов. Следовательно, предложенные ограничения и, как следствие, сокращение количества занятых ФОП – могут оказать сильное влияние на финансовую устойчивость территорий.

Владислав Савченко, президент Европейской ассоциации программной инженерии:

Запрещение юридическим лицам работать с физическими лицами-предпринимателями третьей группы может привести к закрытию работы по валютным контрактам с зарубежными компаниями. Этот шаг повлечет за собой отток поступлений валютных средств в Украину. Следовательно, это может отразиться и на банковской системе – банки будут получать меньшую комиссию за обслуживание и продажу валютных средств, а государственный бюджет недополучит эти 5% налога от ФОП, поскольку работающие по этой схеме специалисты начнут активнее мигрировать за границу.

Украина в свое время предложила для развития малого бизнеса три вида деятельности по упрощенной системе: это физлица-предприниматели первой-третьей группы, к которым впоследствии добавилась еще четвертая группа. Работа физлиц-предпринимателей третьей группы предполагает возможность сотрудничества с юридическими лицами с уплатой налога по ставке 5% без налога на добавленную стоимость и 3% с НДС. Особенность этой группы состоит в том, что все эти ФОПы занимаются предоставлением услуг. Предприниматели выбирают эту группу потому, что она позволяет получать доход с оптимизацией налоговой нагрузки, поскольку у них практически отсутствует расходная часть по расходам. Простыми словами это ІТ-специалисты на фрилансе, поставщики услуг по аренде, станции техобслуживания, ремонт техники, заправка картриджей, реклама и еще целый ряд других видов деятельности.

ІТ-специалисты, работающие в этой группе, в основном работают по контрактам внешнеэкономической деятельности. Они предоставляют услуги зарубежным заказчикам и тем самым обеспечивают приток валюты в Украину.

Если же эту возможность для них закроют, многие специалисты начнут активнее выезжать в другие страны. При этом учтите: ІТ-отрасль и так в Украине переживает сильную нехватку кадров.

Однако не программистами едиными . Услуги по аренде помещений в Украине, как правило, также предоставляют ФОП третьей группы. Что им делать?

При переходе на другую группу ФОП на общей системе налогообложения или открытия общества с ограниченной ответственностью они вынуждены будут поднять цены на аренду помещений, а это в свою очередь подтолкнет к аналогичному шагу тех, кто эти помещения арендует.

А как быть с представителями других сфер деятельности – СТО, рекламы, обслуживания и ремонта техники, услуг по перевозкам и тому подобное? Они оказывают свои услуги сразу многим фирмам и не могут быть трудоустроены одновременно всюду.

Словом, по сути такой шаг – это путь повышения налоговой нагрузки, несомненно ведущий к росту цен на товары и услуги, а также к оттоку украинских специалистов за границу. К чему такой шаг точно не приведет, это к увеличению поступлений единого социального взноса на счетах Госказначейства.



Юрий Гайдай, старший экономист Центра экономической стратегии:


Сейчас ФОП третьей группы могут заниматься любой деятельностью и сотрудничать с любыми юрлицами, даже с иностранными компаниями и государственными предприятиями. Платишь 5% от дохода – и все. В первую очередь этим третья группа привлекательна для фрилансеров, самозанятых профессионалов, оказывающих услуги. Другое дело, что этим сплошь и рядом пользуются крупные компании, которые таким образом де-факто оформляют трудовые отношения.

По статистике, около половины ФОП на третьей группе – это предоставление услуг в ІТ и креативных индустриях. Если государство ограничит возможность работы юрлиц с такими ФОПами, это больше всего ударит именно по ним. Кроме того, часто работа с ФОП на третьей группе используется в торговле и логистике.

Впрочем, мы сейчас говорим о цитате из интервью главы Налогового комитета ВРУ – Данила Гетманцева. Законопроект, о котором можно было бы говорить предметно, пока не зарегистрирован. Если более точно, то Гетманцев сказал, что есть инициатива сузить возможность сотрудничества ФОП на третьей группе с юрлицами для предоставления услуг. Он также озвучил перспективу снизить ставку налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

В идеальном мире это был бы логичный подход. Во-первых, оставить возможность самозанятым специалистам, настоящим фрилансерам, которые действительно предоставляют услуги разным юрлицам, в дальнейшем работать и использовать преимущества упрощенной системы. Во-вторых, одновременно подтолкнуть компании, оформляющие трудовые отношения через ФОП, к официальному трудоустройству сотрудников. Таким образом, можно было бы ожидать увеличения поступлений в бюджет, а это, в свою очередь, позволит снизить ставку НДФЛ. Это бы действительно стимулировало детенизацию.

Но есть проблема – как отличить самозанятого предпринимателя от ФОПа, оформленного по этой схеме? Потенциальный инструмент есть. Уже год в Верховной Раде зарегистрирован законопроект 5054, определяющий признаки трудовых отношений. Он предлагает семь признаков трудовых отношений.Если выполняется не менее трех – это никакой не ФОП, а фактически штатный сотрудник. Вот его можно было бы использовать при проверках, чтобы отличить эти две категории. Но этот законопроект, говорят, встретил жесткое сопротивление со стороны профсоюзов и некоторых объединений работодателей, поэтому его не представляют на рассмотрение парламента.

Еще один вопрос – хватит ли на всех фискального пространства? Гетманцев говорит: мы детинизируем экономику, чтобы снизить нагрузку на оплату труда. Но также раздаются призывы за счет детенизации найти ресурс на Фонд будущих поколений и ввести еще много разных инициатив. Хватит ли на всех их ресурса от детенизации?

Важно также, что эта инициатива никак не касается тех, кто работает абсолютно нелегально и не платит налоги вообще. А количество таких украинцев оценивается в 4 миллиона.

Борис Кушнирук, глава экспертно-аналитического совета Украинского аналитического центра:

Я поклонник даже увеличения лимитов для "упрощенцев". Нам гораздо выгоднее получать налог с оборота от них при уплате минимальной ставки ЕСВ. 80-85% налогов платит крупный бизнес. Зачем тратить усилия на контроль мелкого бизнеса? Ему, наоборот, нужно упростить условия для работы и перевести значительно большее количество предпринимателей на упрощенную систему.

Поэтому есть смысл изменить общий подход к налогообложению доходов предпринимателей на упрощенной системе. К примеру, ввести для них налог с продаж, скажем, на уровне 3%, поступления с которого пополняли бы местные бюджеты. И оставить налог с оборота. Это было бы справедливо, но позволило бы государству не ловить мелкие нарушения.

Схему с фактическим трудоустройством фактических сотрудников как ФОПов третьей группы критикуют, мол, это оптимизация налогообложения, которая, прежде всего, характерна для ІТ-сектора. Для меня же этот кейс с ІТ-сектором интересен именно тем, что государство интуитивно установило минимальную налоговую нагрузку и теперь наблюдает, как индустрия показывает ежегодный рост. Это как раз показатель того, куда следует двигаться. Да, они платят за фактического сотрудника 5% налога с дохода и минимальную ставку ЕСВ, но эти специалисты остаются в стране. Они покупают товары и услуги здесь, уплачивая НДС и акцизы, формирующие более половины налоговых поступлений в госбюджет. Следовательно, это показатель того, куда следует двигаться с точки зрения налогообложения.

Читайте также:
Киев
+8°C
  • Киев
  • Львов
  • Винница
  • Днепр
  • Донецк
  • Житомир
  • Запорожье
  • Ивано-Франковск
  • Кропивницкий
  • Луганск
  • Луцк
  • Николаев
  • Одесса
  • Полтава
  • Ровно
  • Сумы
  • Симферополь
  • Тернополь
  • Ужгород
  • Харьков
  • Херсон
  • Хмельницкий
  • Черкасси
  • Черновцы
  • Чернигов
  • USD 40.85
    Покупка 40.85
    Продажа 41.76
  • EUR
    Покупка 39.05
    Продажа 40.2
  • Актуальное
  • Важное
2022, четверг
29 сентября
07:48
Россияне ударили ракетами по Днепру: 3 человека погибли, повреждены дома и рынок
07:24
Враг отправил в Лиман 7 танков с мобилизованными, два из них попали в ДТП
07:17
Николай Княжицкий
Дыру от баранки Путину, а не Донбасс
07:04
Канада поможет с восстановлением украинской железнодорожной инфраструктуры
06:33
Иран обстрелял позиции курдской оппозиции в Ираке, 13 погибших и 58 раненых
06:28
В Украине ликвидирован российский майор, - офицер ВСУ Штефан
06:19
По 50% от стоимости отлова: в Одесской области разоблачили чиновников Госрыбагенства, которые за плату позволяли ловить краснокнижную рыбу
05:56
Оккупанты могут потерпеть неизбежное поражение в районе Лимана, - ISW
05:22
Организаторы псевдореферендума в Луганской области "нарисовали" явку младенцев и мертвых, - Гайдай
04:50
Глава Пентагона предложил Дании помощь США в расследованиях взрывов в Балтийском море
04:09
Швейцарским ледникам грозит исчезновение к концу столетия
03:14
Президент Франции призвал Норвегию помочь ограничить цены на газ
02:22
Президент Турции побесудует с Путиным о псевдореферендумах в Украине
01:48
В Черном море из-за шторма выросла минная опасность, - ОК "Юг"
00:48
Азербайджан и Армения обвинили друг друга в обстрелах, есть раненые и погибшие
00:46
Зеленский образовал в Запорожье три военных администрации
00:22
"Киеву нужно тяжелое оружие, и Европа должна быть готова сделать следующий шаг": Роберта Мецола призвала к дальнейшей поддержке Украины
2022, среда
28 сентября
23:44
Трое футболистов "Динамо" восстановились от травм
23:37
Юрий Бутусов
Первые подразделения мобилизованных россиян уже разгромлены в Украине
23:31
Зеленский предложил Трюдо стать лидером в глобальных усилиях по разминированию Украины
23:29
Германия передает Украине разведданные о войсках РФ с начала лета, – Die Zeit
23:18
Россия ошибается, если думает, что мир испугается объявлений об аннексии, - Зеленский
23:09
Началась реализация плана помощи каждому, кто был недавно освобожден из плена, - Зеленский
23:03
Эксклюзив
Николай Княжицкий
Когда мы финансируем армию, мы не должны забывать о культуре, – нардеп Княжицкий
22:49
Латвия, Румыния и еще ряд стран посоветовали своим гражданам как можно скорее покинуть Россию
22:46
ВСУ уничтожили российский штаб в Лисичанске
22:28
Обновлено
Кривой Рог
Россияне атаковали Кривой Рог ракетами: пострадал объект гражданской инфраструктуры
22:27
Обновлено
Украина получит от США 18 новых HIMARS: Пентагон обнародовал детали нового пакета военной помощи на $1,1 млрд
22:25
Аналитика
Сергей Згурец,  украинский журналист, военный эксперт
ВСУ "в лоб" на Лиман не идут, а обеспечивают окружение вражеской группировки. Колонка Сергея Згурца
22:20
Украинская ПВО уничтожила 4 из 5 ракет Х-59, которыми россияне обстреливали Запорожье и Днепропетровщину
22:15
Песков
Центр противодействия дезинформации обнародовал подборку фейков от России за 28 сентября
21:48
На фото Михаил Подоляк
В ОП напомнили иностранным "наблюдателям" об ответственности за участие в псевдореферендумах
21:45
Россияне обстреляли громаду на Сумщине из артиллерии и минометов: повреждены дома и линия электропередачи
20:49
Сказали, что нас там правильно бомбят: российские хоккеисты спровоцировали драку с украинцами во время матча Континентального кубка
20:30
Эксклюзив
Ситуация на Юге для ВСУ почти идеальна, – главный редактор Defense Express Катков
20:25
Инфографика
Цены на топливо сегодня: сколько стоит бензин, газ и дизель
20:24
Александр Гвоздик
Благодаря Путину я возвращаюсь в бокс: украинский экс-чемпион мира заявил о возобновлении карьеры
20:02
Журналистка hromadske отказывается от номинации на премию Thomson Foundation из-за корреспондента пророссийского СМИ среди участников конкурса
20:00
Британская разведка предполагает, что Россия подорвала "Северные потоки" подводным дроном
19:56
Российский спорт – это мошенничество, пропаганда войны и поддержка терроризма, - скелетонист Гераскевич
Больше новостей