live
Спутник ASTRA-4A 12073 МГц. Поляризация-Н. Символьная скорость 27500 Ксимв/с. FEC 3/4

ЗаФОПление: сколько украинская экономика теряет от "упрощенцев" и стоит ли что-то менять


фото: ictv
Упрощенная система налогообложения облегчила жизнь немалому количеству мелких предпринимателей, но дала возможности "сэкономить" на налогах и крупным игрокам. Но стоит ли ее отменять

Сколько теряет экономика от ФОПизации

По информации Opendatabot, по состоянию на 30 января в Украине зарегистрированы 1,76 млн физических особ-предпринимателей.

В целом налогоплательщики по упрощенной системе составляют 1/16 часть всего сектора предприятий (по объемам реализации). И со временем их доходность растет.

В Украине ФОП участвуют в трех популярных схемах минимизации налогов, из-за которых бюджет получает меньше, чем должен был бы:

  • оформление отношений с ФОП гражданско-правовыми договорами вместо официального трудоустройства;

  • продажа товаров через "упрощенцев" с занижением задекларированного годового дохода;

  • использование упрощенной системы юридическими лицами для обналичивания средств.

Больше всего вредит экономике то, что физические особы-предприниматели становятся инструментом по минимизации затрат для крупных игроков на рынке да к тому же помогают сбывать контрабанду.

Читайте также: 500 евро на 3 дня. Как украинцам ограничат ввоз товаров из-за границы

Если годовой оборот ФОП не превышает 1 млн грн, закон позволяет им не вести учет через регистратор расчетных операций (РРО) и отказаться от документального подтверждения происхождения товаров. По такой схеме удается арендовать площади в самых дорогих торговых центрах страны (где арендная плата значительно превышает 1 млн грн за год) и при этом не “засвечивать” настоящие доходы.

В целом, злоупотребление упрощенной системой налогообложения принято считать третьим по важности способом уклонения после офшоров и "налоговых ям".

Исследование USAID ЛЕВ оценивает потери для экономики от этого в 6,3 миллиарда гривен (в 2013 году), что составило 0,4% ВВП – всего на 10% меньше, чем совокупный доход от единого налога.

Эксперты "Института социально-экономической трансформации” посчитали, что потери украинского бюджета от трех ФОП-схем находятся в пределах 4,2-9,5 млрд в год (данные за 2016 год).

Почему оформление работников как ФОП так привлекательно

Руководитель проекта Индекс мониторинга реформ в VoxUkraine, доктор экономических наук Татьяна Тищук связывает эту тенденцию с повышением минимальной зарплаты в Украине. Ведь с увеличением минималки государственные работники получают большую зарплату из бюджета, в то же время, чтобы повысить минималку на частном предприятии, владельцу нужно подумать, как это сделать.

“Для того, чтобы экономить на налогах и иметь большую гибкость в отношениях с наемными работниками, компании выплачивают зарплату “в конвертах” или заключают с работниками договоры, как с частными предпринимателями (ФОПами)”, - объясняет исследовательница.

И, как показывает практика, выигрывают от этого обе стороны. Если работник оформлен на минимальную зарплату, (с 1 января это 3723 грн), он платит с нее 19,5% налогов (18% НДФЛ и 1,5% военный сбор), то есть "на руки" с минималки получает 2997 грн.

А вот работодателю, чтобы выплатить минималку, нужно заплатить за работника 22% ЕСВ (то есть, плюс 819 грн с 1 января). Поэтому в фонд оплаты труда, чтобы выплатить работнику “чистыми” 2997 грн, работодатель закладывает на оплату труда 4542 грн. То есть, фактически налоги “съедают” 41,5% суммы, предусмотренной для оплаты труда.

ФОП получает вознаграждение (доход) за выполнение определенной работы или предоставление услуги. Если он сотрудничает с юридическим лицом, то регистрируется плательщиком единого налога 3 группы.

В таком случае ФОП платит единый налог — 5% от суммы дохода и ЕСВ от минимальной зарплаты — 2 457 грн за один квартал года (по состоянию на февраль 2018-го).

Зарегистрировать ФОП в Украине - крайне просто, это можно сделать даже онлайн. Но, чтобы закрыть его, нужно приложить уже больше усилий. По данным Госстата, до 2017 года в Украине насчитывалось свыше 3 млн ФОПов, часть из которых не работали, но не закрывались.

Читайте также: Что в Украине теперь можно сделать онлайн: Записаться к врачу, оформить субсидию, зарегистрировать бизнес

С 1 января 2017 года в Украине действует указ Президента о налогообложении ФОП. Он предусматривает, что ФОП должен платить налог (с 1 января 819 грн в месяц), даже если нет дохода. Поэтому за первые несколько месяцев 2017 года были закрыты более 300 тысяч ФОПов. В январе 2018, по информации Opendatabot, закрылось 10 тыс. ФОПов.

Какие от этого риски

В случае перехода на ФОП, человек добровольно отказывается от ряда социальных "бонусов", которые гарантированы трудовым законодательством. В таком случае о трудовых отношениях речь не идет вообще. Их регулирует хозяйственный кодекс Украины.

А это значит, что ФОП лишен отпускных и больничных выплат. Их придется обеспечивать самостоятельно. Нет и социальных гарантий для матерей: в случае беременности работодатель имеет полное право прекратить отношения на основаниях, которые указаны в договоре, а за беременной женщиной не сохраняется рабочее место.

ФОП может быть уволен в любой момент (при запланированном увольнении работника работодатель должен предупреждать последнего не позднее чем за два месяца и одновременно с предупреждением предложить другую работу), а рассчитывать на пособие по безработице не имеет права (а это иногда 50-70% зарплаты).

Еще одна ответственность - пенсия. По большому счету, человек, который соглашается стать ФОПом, должен понимать, что его будущая пенсия будет зависеть сугубо от него.

Согласно действующему законодательству, размер пенсии ФОП зависит от страхового стажа и суммы страховых взносов в Пенсионный фонд Украины.

Читать также: Ответы на все вопросы о новых пенсиях в Украине. Зачем вообще что-то менять

До этого времени период ведения предпринимательской деятельности засчитывался в страховой стаж только ФОП на общей системе налогообложения.

Начиная с 1 января 2018 года периоды осуществления предпринимательской деятельности на едином налоге будут также включаться в страховой стаж.

Так, ФОП, которые были на едином (фиксированном) налоге в страховой стаж для определения права на назначение пенсии по возрасту будут включать периоды:

  • с 1 января 1998 года по 30 июня 2000 года (включительно). Для включения такого периода в страховой стаж его необходимо будет подтвердить справкой о регистрации как субъекта предпринимательской деятельности;

  • с 1 июля 2000 года по 31 декабря 2017 года (включительно). Период будет добавлен в страховой стаж при условии уплаты страховых взносов (ЕСВ) независимо от оплаченного размера.

Сейчас лица, которые решили выбрать упрощенную систему налогообложения, должны обязательно платить 22% ЕСВ от минимальной зарплаты в Украине (с января это 820 грн в месяц). И большинство платят именно необходимый минимум.

В таком случае человек, который имеет необходимый страховой стаж (35 лет в 2028), может рассчитывать на минимальную пенсию (а это 40% от минимальной зарплаты - по состоянию на февраль 1489 грн). Если платить в ПФ больше необходимого минимума, пенсия будет больше.

Стоит ли отменять упрощенную систему

Упрощенную систему налогообложения вводили для того, чтобы “разогнать” украинскую экономику за счет облегчения условий для малого бизнеса. И как способ уменьшения расходов бизнеса она в определенной степени работает. Поскольку общие условия бизнеса в Украине до сих пор не стали благоприятными, то вопрос, стоит отказываться от упрощенной системы, остается открытым.

“Система ФОПов в Украине - как она работает де-факто - не имеет ничего общего с развитием и поддержкой предпринимательства. Наоборот, она развращает предпринимательство и отбирает у людей возможность быть честными”, - считает президент Киевской Школы Экономики Тимофей Милованов.

Его мнение разделяет и Игорь Уманский, и.о. министра финансов в правительстве Тимошенко и первый заместитель главы Минфина в Кабмине Яценюка: “Доходит до того, что в крупных супермаркетах отдельная касса может быть отдельным ФОПом. Это просто институт уклонения от уплаты налогов, от уплаты, в том числе, в солидарную систему”, - заявил Уманский в интервью изданию “Главком”.

Выглядит так, что в этом случае “упрощенку” следует отменить вообще. Однако эксперты считают, что это не выход.

Согласно результатам исследования USAID ЛЕВ, упрощенная система налогообложения в Украине экономит около 0,5% ВВП (примерно 7 миллиардов гривен), которые были бы потрачены на ненужную работу.

И предприниматель на общей системе налогообложения платит в бюджет не больше упрощенца. Но в случае отмены системы, налоговая нагрузка на маленькую фирму составила бы в среднем до 14%, по сравнению с нынешними 7,7%, свидетельствует исследование USAID ЛЕВ.

Поэтому эффект для украинской экономики упрощение условий для ведения бизнеса все же имеет. Другое дело, что не все пользуются этим честно. Так что делать в этом случае?

Прежде всего на ум приходит, что нужно усилить контроль. Но здесь есть свои опасности. “Решать эту проблему проверками и инспекциями по охране труда вряд ли целесообразно, потому что затраты и административная нагрузка для такого количества проверок будут неоправданными, а коррупционные риски – высокими”, - считает Татьяна Тищук.

Минфин предлагает ввести обязательное использование кассовых аппаратов для всех предпринимателей (даже уличных торговцев) с 2019 года. Но реализовать это будет крайне сложно, поскольку оборудование дорогостоящее.

В Минэкономразвития предлагают обязать всех предпринимателей предоставить клиентам возможность платить по безналу (платежный терминал, интернет-банкинг, QR-код), но без обязательного приобретения кассовых аппаратов или терминалов.

В любом случае, отменять упрощенную налоговую систему нельзя, уверен старший экономист CASE Украина Владимир Дубровский: “Украина – не лучшее место для людей среднего класса, поскольку она не является безопасной и стабильной, цены на товары и услуги, которые потребляет средний класс, выше, чем во многих государствах ЕС [...] Низкие налоги позволяют хотя бы частично компенсировать эти минусы, чтобы люди по крайней мере получили приемлемое соотношение цены и качества”. Поэтому такое искажение работает в позитивном направлении, по крайней мере частично минимизируя «отток мозгов» и помогая сохранить способность к инновациям”.

Единственный путь для решения этой проблемы – максимально приблизить ставки налогообложения для наемных и самозанятых работников, чтобы разница, которая останется, более-менее точно компенсировала дополнительные риски и расходы самозанятости, считает Дубровский.

новости партнеров

22 февраля, 2018 четверг

22 февраля, 2018 четверг

21 февраля, 2018 среда

Видео

Введите слово, чтобы начать