10 лайфхаков для ФОПа: штрафы, отпуска, переплаты

Общение с государством – настоящий квест для ФОПов. Размер единых социальных взносов все время меняется, а недоплата грозит огромными штрафами. Заполнение регулярных отчетов – почти не возможно без консультаций с государственным инспектором.

А любой «чих» требует согласования с госорганом по месту регистрации. Правила выживания предпринимателей в таких условиях передаются, как фольклор – из уст в уста.

От опытного ФОПа вы вполне серьезно можете услышать совет дозваниваться к инспектору лишь в 9:10 утра или 17:20 вечера – в другое время, мол, трубку все равно не возьмут.

Заходить в кабинет к инспектору только с одним вопросом за раз – иначе на втором вопросе отправят подальше, а ответ так и останется неизвестным.

Впрочем, есть несколько полезных для предпринимателей лайфхаков, о которых не расскажут большинство инспекторов, даже если заходить в них по всем правилам.

Легкий штраф

Одна из особенностей работы ФОпов – опасность незаметно «схватить» штраф, который вырастает до баснословных размеров. Избежать этого можно, если хорошо знать случаи и механизм его начисления, а также нюансы поведения инспекторов в такой ситуации.

Чаще всего ФОПы получают штрафы за несвоевременную уплату единого социального взноса (ЕСВ). Его коварство – в пени за каждый день задолженности.

«За неуплату или несвоевременное перечисление единого взноса налагается штраф в размере 20% от своевременно неоплаченных сумм. На сумму недоимки начисляют пеню – 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа», - объясняет Роман Бондарев, юрист юридически-консалтинговой компании «Де-Юре».

Кроме того, за доначисление ЕСВ предпринимателем или инспектором накладывается штраф в 10% от суммы за каждый отчетный период, даже неполный.

Но и этим коварство штрафов не исчерпывается. «Срок давности по начислению, применению и взысканию сумм недоимки, штрафов и начисленной пени не применяется», - предупреждает Дмитрий Гутгарц, управляющий партнер «Адвокатского бюро Гутгарца». Это означает, что начислять такие штрафы можно задним числом без каких-либо временных ограничений.

Чаще всего ФОП узнает о штрафах уже во время закрытия, что не удивительно: чем позже инспектор выдаст платежку, тем больше будет ее сумма. Поэтому обычно штрафы в несколько раз превышают суммы недоплаты.

Распространенная ошибка предпринимателей, которые опоздали по ЕСВ – оплата штрафа в 20% наперед. Если после этого зайти в личный кабинет, то система покажет: штрафа нет, есть переплата. ФОП рассчитывает погасить ею штраф после того, как инспектор его начислит. На практике происходит нечто совсем другое.

«Инспектор вместо того, чтобы отнести текущий платеж ЕСВ на уплату недоимки, зачисляет его на уплату суммы штрафа – и снова возникает недоплата текущего платежа ЕСВ, а значит, опять штраф», - предупреждает Владислава Иванова, директор ООО «Бюро Бумажкин». Происходит это незаконно – и защитить себя можно, ссылаясь на постановление ВАСУ от 21.07.2016 г. №К/800/9365/16.

Чтобы избежать проблем, она советует оплачивать после просрочки большими суммами. К примеру, если текущий платеж за квартал 2017 года – 704 грн, то после опоздания можно оплатить 4*704+20%=2534,40 грн. Это убережет предпринимателя от штрафа за один квартал.

Вернуть свое

Любые избыточные платежи ФОПов, кроме ЕСВ, должны им возвращаться.

Основание для такого возврата – заявление плательщика, которое можно подать в течение трех лет после оплаты», - говорит Роман Бондарев.

"Контролирующий орган не позднее 5 рабочих дней до окончания 20-дневного срока со дня подачи такого заявления готовит заключение о возврате средств из бюджета и подает его для выполнения в Госказначейство", - объясняет Дмитрий Гутгарц. В Госказначейства есть еще 5 дней на возврат денег.

Теоретически возможны три варианта возврата средств: на текущий банковский счет, наличными по чеку или зачисления в счет других денежных обязательств, контроль за уплатой которых осуществляет налоговая. На практике они работают не всегда.

Например, при закрытии ФОП переплату могут вернуть только на расчетный счет – если предприниматель не спешит его закрыть.

«Если вам принципиально важно вернуть средства, то после подачи документов госрегистратору не спешите закрывать расчетный счет, хотя это будет одним из условий инспектора, чтобы он провел вам проверку», - предупреждает Владислава Иванова.

Кстати, недавно отменили акты сверки, поэтому закрывая ФОП, сделайте скрин-шот расчетов с бюджетом в личном кабинете налогоплательщика. Это поможет в случае проблем доказать, что ФОП не имел штрафов и пени.

«Процедура закрытия и ее сроки нигде не прописаны, и это приводит к превышению служебных полномочий налоговиками и проверки на прочность ФОП», - говорит Владислава Иванова.

Дистанционное общение

Налоговую отчетность, а также отчетность по ЕСВ в соответствии со статьей 49.3 Налогового Кодекса можно подавать тремя способами: лично или доверенным лицом; в электронной форме (если ФОП имеет электронная цифровая подпись) и почтой с описью вложения.

«Рекомендую отправлять именно Укрпочтой, ведь для этого нужен заказное письмо с описью вложения, который, как правило, другие почтовые операторы отказываются принимать к отправке», - говорит Роман Бондарев.

Налоговую декларацию нужно отправлять не позднее, чем за 10 дней до дедлайна.

Электронная отчетность, особенно для неопытных пользователей, также имеет подводные камни. Главный совет – не рассчитывать, что подать ее можно накануне дедлайна.

«Я думала, что это займет мое свободное время в течение одного-двух дней, а на практике оказалось в 2-3 раза дольше. Программа, которую я скачала, не работала, требовала установления все новых дополнительных программ, поисков на форумах советов и в конце концов пришлось звонить и просить, чтобы ее дистанционно наладили», - говорит ФОП Елена Ивануна.

Отпуск от налога

Одна из новинок для ФОпов, о которой молчат инспекторы – возможность брать отпуск на один календарный месяц на год и брать больничные, во время которых можно не уплачивать единый налог (ЕСВ при этом уплачивается).

Это касается плательщиков единого налога первой и второй групп, которые не имеют наемных работников. Третья группа не имеет такой возможности, потому что ее налогообложения напрямую зависит от доходов: если их нет, то не нужно платить единый налог.

Важный нюанс: получить больничный можно только, если болезнь продолжалась не менее, чем 30 календарных дней. Во всех других случаях это не возможно.

Для получения освобождения от уплаты налога на период болезни нужно обратиться в налоговую по месту регистрации с заявлением и копиями больничного. Так же, только заранее, подают заявление об отпуске на месяц.

На практике инспекторы часто запрещают подавать такие заявления дистанционно, но закон не имеет прямых норм, которые бы это регулировали. Соответственно, можно отправлять документы заказными письмами за 10 дней до 1 числа месяца отпуска.

«На случай, когда инспектор что-то утверждает, есть волшебный вопрос: а где это написано?», - говорит Владислава Иванова.

Открыл-закрыл

Еще два совета ФОПам, касающиеся процесса их закрытия, навсегда или на некоторое время. Первая ошибка предпринимателей – спешка в оплате начисленных штрафов. Когда ФОП подает государственному регистратору документы о закрытии, инспектор сообщает о штрафных санкциях.

«Кроме устного сообщения, вручается бумажка с суммой штрафа, пени и реквизитов, по которым нужно платить. Инспектор говорит: «Идите платить, а я тем временем вам решения подготовлю, потому что пока его подпишет начальник, пока зарегистрируют, а вы же хотите быстрее», - говорит Владислава Иванова.

Однако спешить с оплатой не стоит – выше «Эспрессо» уже рассказывал, каких нарушений допускают инспекторы во время подсчета штрафов. Обжаловать же уже оплаченные штрафы – невозможно: если вы получили решение и заплатили, значит, со всем согласны.

Кроме того, при закрытии ФОП инспекторы обычно не рассказывают следующий нюанс: если предприниматель принесет государственному регистратору заявление на прекращение деятельности, то налогообложение прекращается, не смогут проводить налоговые проверки. А главное – это дает возможность в любой момент возобновить деятельность через госрегистратора.